Mise à jour le 16 octobre 2026
Réponse courte : Le prêt en lui-même n'est pas considéré comme un revenu imposable, car il faut le rembourser. partie pardonnable (jusqu'à $20 000 $ sur un prêt de $60 000 $) était imposable, et la position de l'ARC est qu'il devait être inclus dans le revenu de l'année où vous reçu le prêt, généralement en 2020 ou 2021. Si vous avez remboursé l'intégralité du prêt par la suite, vous pouvez demander une déduction compensatoire.
Comment fonctionnent les règles
- Année d'obtention du prêt : Le montant admissible à l’exonération était inclus dans le revenu en vertu des règles d’aide gouvernementale de la Loi de l’impôt sur le revenu, à moins que vous n’ayez choisi de réduire plutôt les dépenses connexes (le CUEC devait être utilisé pour des dépenses non reportables comme la paie, le loyer et les services publics).
- Si vous avez remboursé à temps et conservé votre remise de dette : Il n'y a plus rien à faire. Le montant remis a déjà été imposé.
- Si vous avez manqué la date limite de remise de dette et que vous remboursez la totalité du prêt : Puisque vous remboursez un montant initialement imposable, vous pouvez généralement le déduire de vos revenus l'année du remboursement. De nombreux propriétaires se trouvent actuellement dans cette situation.
- Intérêt: Les intérêts 5% facturés depuis le 19 janvier 2024 sont généralement déductibles à titre de frais d'entreprise, comme les intérêts sur tout prêt commercial.
- Refinancement : Le remboursement d'un crédit d'impôt pour le Canada (CUEC) au moyen d'un nouveau prêt est considéré comme un remboursement. Les intérêts de ce nouveau prêt sont généralement déductibles.
Exemple
Une société a reçu un prêt de 60 000 $ dans le cadre du programme CUEC en 2020 et a déclaré 20 000 $ comme revenu cette année-là. N’ayant pas respecté la date limite de janvier 2024 pour la remise du prêt, elle refinance la totalité du solde en novembre 2026. Dans son exercice fiscal de 2026, elle peut généralement déduire les 20 000 $ qu’elle avait précédemment inclus, ainsi que les intérêts payés.
Ce qu'il faut faire
- Vérifiez comment votre comptable a déclaré les prestations du CUEC pour l'année où vous les avez reçues.
- Conservez les traces de la date et du montant du remboursement, ainsi que des intérêts versés.
- Si vous n'avez jamais déclaré la partie admissible à l'exonération, parlez-en à votre comptable afin de la corriger.
Le traitement fiscal dépend de votre situation ; veuillez donc le confirmer auprès de votre comptable. Pour connaître les options de remboursement, veuillez consulter la section correspondante. Guide de remboursement des prêts CUEC.
Étape suivante
Si votre entreprise est toujours en activité, le refinancement remplace le versement forfaitaire du 31 décembre par des paiements réguliers. Comparez les prêteurs qui refinancent les prêts CUEC., ou utilisez le calculateur de remboursement pour dimensionner le paiement.
Cet article contient des renseignements généraux et ne constitue pas un avis juridique, fiscal ou financier. ceba.ca est un site Web indépendant et n'est pas affilié au gouvernement du Canada. Pour obtenir des renseignements officiels sur le programme, veuillez consulter le site Web officiel. ceba-cuec.ca. Si votre prêt a été affecté au programme CUEC, le centre de contact CUEC de l'ARC est joignable au 1-800-361-2808.